Los conceptos: base, cuota y total
- Base imponible: el importe antes de impuestos (precio × cantidad, menos descuentos).
- Cuota de IVA: el impuesto, que resulta de aplicar el tipo (21 %, 10 %, 4 %) a la base.
- Total: base + cuota (y, si hay, menos la retención de IRPF).
Calcular el IVA a partir de la base imponible
cuota = base × tipo / 100 y total = base + cuota.
Ejemplo: base 450,00 € al 21 % → cuota 94,50 € → total 544,50 €.
Calcular la base a partir de un precio con IVA incluido
base = total / (1 + tipo / 100). Después, cuota = total − base.
Ejemplo: un ticket de 121,00 € con IVA del 21 % incluido → base 121,00 / 1,21 = 100,00 € y cuota 21,00 €. Con el 10 %: 110,00 € → base 100,00 € y cuota 10,00 €. Con el 4 %: 104,00 € → base 100,00 € y cuota 4,00 €.
Facturas con varios tipos de IVA
Calcula cada tipo por separado y suma. Ejemplo: base 280,00 € en total, de la que 200,00 € al 21 %, 50,00 € al 10 % y 30,00 € al 4 %: cuotas 42,00 + 5,00 + 1,20 = 48,20 € → total 328,20 €.
Si hay retención de IRPF
Algunas facturas de profesionales llevan retención de IRPF sobre la base (no sobre el IVA). El total a pagar es base + IVA − retención. Ejemplo: base 500,00 €, IVA 21 % (105,00 €), retención del 15 % (75,00 €) → total 530,00 €. Más sobre esto en la guía de retenciones de IRPF.
Fórmulas para Excel o Google Sheets
| Quiero… | Fórmula (con la base en B2 y el tipo en C2, en %) |
|---|---|
| Cuota de IVA | =B2*C2/100 |
| Total con IVA | =B2*(1+C2/100) |
| Base desde un total en B2 | =B2/(1+C2/100) |
| Redondear a céntimos | =REDONDEAR(B2*C2/100;2) |
Usa ; como separador de argumentos en Excel en español. Tienes una hoja ya preparada en la plantilla de Excel para facturas y gastos.
Errores frecuentes
- Restar el porcentaje en vez de dividir. Para quitar el 21 % de un total no se resta el 21 %: se divide entre 1,21.
- Calcular el IVA sobre un precio que ya lo incluye.
- Redondear antes de tiempo. Redondea al final de cada cálculo, no en pasos intermedios.
Para no hacerlo a mano, usa la calculadora de IVA, o sube tus facturas al extractor, que comprueba que base, IVA y total cuadren.
Fuentes oficiales para consultar
Esta guía se basa en normativa pública. Puedes consultar los textos originales (la redacción vigente puede haber cambiado):
- Ley 37/1992, del Impuesto sobre el Valor Añadido
- Real Decreto 1619/2012, Reglamento de obligaciones de facturación
Preguntas frecuentes
¿Cómo quito el IVA a un precio?
Divide el precio entre 1,21 para el 21 % (1,10 para el 10 %, 1,04 para el 4 %). El resultado es la base sin IVA.
¿Se calcula el IVA sobre la base o sobre el total?
Sobre la base imponible. Si solo tienes el total con IVA incluido, primero obtén la base dividiendo.
¿Por qué mi factura tiene un céntimo de diferencia?
Suele deberse al redondeo: algunos programas redondean por línea y otros sobre el total.