Qué es la retención de IRPF
Es un anticipo del Impuesto sobre la Renta que el cliente retiene de la factura de un profesional y que ingresa en Hacienda a su nombre. El profesional lo descuenta después en su declaración. En la factura aparece como una línea que resta del total.
¿Cuándo se aplica?
De forma general, las facturas de actividades profesionales emitidas a empresarios o profesionales llevan retención. No se aplica a las facturas dirigidas a particulares (clientes finales sin actividad económica). Las actividades empresariales (comercio, por ejemplo) normalmente no la llevan salvo supuestos concretos. Si dudas, consúltalo con tu asesor.
Porcentajes habituales
| Caso | Retención habitual |
|---|---|
| Profesionales (tipo general) | 15 % |
| Profesionales en el año de inicio de actividad y los dos siguientes | 7 % |
| Arrendamiento de inmuebles urbanos | 19 % |
Los porcentajes pueden variar según la actividad y el momento; comprueba los vigentes en la Agencia Tributaria.
Cómo se calcula (con ejemplo)
La retención se calcula sobre la base imponible, no sobre el IVA. Ejemplo ficticio de un diseñador con retención del 15 %:
| Base imponible | 500,00 € |
| IVA 21 % sobre 500,00 € | 105,00 € |
| Retención de IRPF 15 % sobre 500,00 € | − 75,00 € |
| Total a pagar al profesional | 530,00 € |
Es decir: 500 + 105 − 75 = 530 €. El IVA (105 €) lo cobra el profesional y lo ingresa en su liquidación de IVA; los 75 € retenidos los ingresa el cliente en Hacienda a nombre del profesional.
Cómo detectar una retención al revisar facturas
Si el total de una factura es menor que base + IVA, probablemente hay una retención. Un error típico es calcular la retención sobre el total con IVA. El extractor de base e IVA reconoce la línea de retención y comprueba que base + IVA − retención coincide con el total. Para simular importes, usa la calculadora de IVA con el campo de retención.
Fuentes oficiales para consultar
Esta guía se basa en normativa pública. Puedes consultar los textos originales (la redacción vigente puede haber cambiado):
- Ley 35/2006, del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas
- Real Decreto 439/2007, Reglamento del IRPF
Preguntas frecuentes
¿La retención de IRPF se aplica sobre el IVA?
No. Se calcula sobre la base imponible; el IVA se suma aparte.
¿Tengo que poner retención si facturo a un particular?
En general no: la retención se aplica en facturas dirigidas a empresarios o profesionales.
¿Y si mi factura no cuadra por la retención?
Comprueba que total = base + IVA − retención. Si no coincide, puede haber un error de cálculo o una retención mal aplicada.