Los tres tipos de IVA
| Tipo | Porcentaje | Se aplica, por ejemplo, a… |
|---|---|---|
| General | 21 % | La mayoría de bienes y servicios: servicios profesionales, ropa, electrónica, software, reparaciones… |
| Reducido | 10 % | Entre otros, hostelería y restauración, transporte de viajeros, y ciertos alimentos y servicios. |
| Superreducido | 4 % | Productos de primera necesidad (como pan, leche, huevos, frutas y verduras), libros, periódicos y medicamentos de uso humano, entre otros. |
Los ejemplos son orientativos. Qué tipo corresponde a cada producto o servicio lo determina la ley y puede haber excepciones y medidas temporales: comprueba siempre el caso concreto en la Agencia Tributaria.
Operaciones exentas y no sujetas
Algunas operaciones no llevan IVA: unas están exentas (por ejemplo, determinados servicios sanitarios, educativos o de seguros) y otras no están sujetas. En la factura no aparece cuota de IVA, pero debe indicarse el motivo. En una tabla de importes verás tipo «0 %» o «exento».
Canarias, Ceuta y Melilla
En Canarias se aplica el IGIC en lugar del IVA, y en Ceuta y Melilla el IPSI. Tienen sus propios tipos, que esta guía no cubre.
Cómo se ve cada tipo en una factura
Si una factura incluye productos con distintos tipos, debe desglosar la base y la cuota por cada tipo. Ejemplo ficticio: base 200,00 € al 21 % (cuota 42,00 €) y base 50,00 € al 10 % (cuota 5,00 €): total 297,00 €.
Cómo calcular el IVA de cada tipo
- De base a total: multiplica la base por 1,21 (21 %), 1,10 (10 %) o 1,04 (4 %).
- De total a base: divide el total entre 1,21, 1,10 o 1,04.
- La cuota es la diferencia entre el total y la base.
Puedes hacer estos cálculos, también con varias líneas, en la calculadora de IVA. Si tienes facturas con varios tipos, el extractor de base imponible e IVA separa cada tipo y comprueba que las cuotas y el total cuadren. Para el paso a paso, lee cómo calcular el IVA de una factura.
Fuentes oficiales para consultar
Esta guía se basa en normativa pública. Puedes consultar los textos originales (la redacción vigente puede haber cambiado):
Preguntas frecuentes
¿Qué IVA se aplica a un servicio de autónomo?
Con carácter general, los servicios profesionales tributan al tipo general (21 %), salvo que estén exentos o tengan un tipo reducido por una norma específica.
¿Se puede aplicar un IVA distinto en la misma factura?
Sí. Si vendes productos o servicios con tipos diferentes, la factura debe desglosar base y cuota de cada uno.
¿Cambian los tipos de IVA?
Pueden cambiar o haber medidas temporales para ciertos productos. Comprueba la normativa vigente en la fecha de la operación.